２０２０年の所得・資産に関する確定申告を２０２１年４月にオンラインで税務当局に提出しましたが、 無事に精算手続きが完了したとの通知が来ました。
時系列
- ２０２１年４月 オンラインで確定申告
- ２０２１年６月 チューリッヒ州から、 米国株式・投資信託の配当金に対する二重課税分の払い戻し [1]。
- ２０２２年４月 地方税額の確定通知
- ２０２２年６月 連邦税額の確定通知
- ２０２２年８月 精算手続き完了通知
２０２０年は新型コロナウイルスのために自宅作業になったため、 必要経費として通勤定期額ではなく家賃の一部を用いたり、 年度途中のスイス永住権取得に伴い源泉徴収がなくなり予定納税に切り替わる [2] など変則的な状況でしたが、 無事に済んで一安心です。
スイスでは源泉徴収対象者が確定申告を行うと、 年度ごとに源泉徴収額と実際の税額の差額が計算されて還付もしくは追加徴収となります。 一方で源泉徴収の対象ではない場合は個人口座が地方自治体の税務当局に開設され、
- 予定納税分が口座に積み立てられ
- 国税・地方税の金額が決まると口座から支払われる
と仕組みが変わります。 単年度ごとの精算ではなくなるので計算が少し複雑になりますが、 基本的には税務当局がすべて計算して明細を送ってくれるので、 間違いがないか確認するだけです。
今回のケースでは２０２０年度の税額確定に伴って剰余金が発生したため、 その余剰金が納税用口座に振り替えられました。 今年はあと９月、１２月末に予定納税が控えていますが、 そちらの金額を減額することで調整が済んだので、 還付金の払い戻しはありません。